Alanyi ÁFA-mentesség 2026: 20 millió forintos határ, előnyök és buktatók

Az alanyi ÁFA-mentesség határa 2026-ban 18 millióról 20 millió forintra emelkedett, és a következő két évben tovább nő. Sok kisvállalkozás számára ez komoly versenyelőny lehet, de nem mindenkinek éri meg. Ha a vevői főként cégek, vagy ha jelentős beruházást tervez, a mentesség akár hátrány is lehet. Összefoglaljuk a szabályokat, és megmutatjuk, mikor érdemes választani.

Mit jelent az alanyi ÁFA-mentesség?

Alanyi adómentes vállalkozóként nem kell ÁFÁ-t felszámítania az értékesítéseire, és nem kell áfabevallást beadnia. Cserébe a beszerzései ÁFÁ-ját sem vonhatja le: az Önre áthárított ÁFA költségként jelenik meg a vállalkozásában. Számlát ugyanúgy ki kell állítania, de ÁFA nélkül, az alanyi adómentességre utaló jelöléssel.

Az értékhatár 2026-ban és a következő években

A mentesség akkor választható, ha az összes termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás éves, forintban kifejezett ellenértéke sem az előző évben ténylegesen, sem a tárgyévben várhatóan és ténylegesen nem haladja meg az adott évi értékhatárt. Mindkét feltételnek egyszerre kell teljesülnie.

Mi történik, ha év közben átlépi a határt?

Az alanyi adómentesség attól az értékesítéstől kezdve megszűnik, amellyel a bevétele meghaladja az értékhatárt. Ettől az ügylettől kezdve ÁFÁ-t kell felszámítania, és az áfabevallási kötelezettség is beáll. Ezért ha a bevétele közelít a határhoz, előre fel kell készülnie: árazás, számlázóprogram beállítása, bevallási ütemezés.

Főszabály szerint a mentesség megszűnése után nem lehet azonnal visszatérni, az újbóli választásra várakozási idő vonatkozik. A 2026-os határemelésnél a jogalkotó kivételt tett: a NAV tájékoztatása szerint azok is választhatták 2026-ra a mentességet, akik 2024-ben vagy 2025-ben az akkori határt túllépték, de a 2026-os feltételeknek megfelelnek.

Hogyan lehet választani?

A NAV tájékoztatása szerint a már működő vállalkozásoknak a 2026-os mentességet 2025. december 31-ig kellett bejelenteniük, online (ONYA) vagy az ÁNYK nyomtatványon. Aki 2025 végén már alanyi mentes volt és a feltételeknek megfelel, annak nem volt teendője, a mentesség folytatódott.

Ha 2027-re szeretné választani a mentességet, a határidő ennek alapján 2026. december 31. Új vállalkozás az adószám igénylésekor jelezheti a választást.

Kinek éri meg az alanyi ÁFA-mentesség?

Előnyös lehet, ha:

• a vevői főként magánszemélyek, akik nem tudják levonni az ÁFÁ-t, így Ön 27 százalékkal kedvezőbb áron tud ajánlatot adni,
• kevés ÁFÁ-s beszerzése van (például szolgáltatást, tanácsadást, szellemi munkát végez),
• egyszerűbb adminisztrációt szeretne.

Hátrányos lehet, ha:

• a vevői főként cégek, amelyek levonják az ÁFÁ-t, így Önnél nem nyernek semmit,
• jelentős beruházást, eszközvásárlást tervez, amelynek az ÁFÁ-ját egyébként visszaigényelhetné,
• a bevétele gyorsan nő, és a határ átlépése év közben borítaná az árazását.

Alanyi mentesség és átalányadó együtt

Az alanyi ÁFA-mentesség az ÁFÁ-ról, az átalányadó a jövedelemadózásról szól, a kettő jól kombinálható. Egy átalányadózó egyéni vállalkozó, akinek a bevétele 20 millió forint alatt marad, 2026-ban 45 százalékos költséghányaddal és ÁFA nélkül is dolgozhat. Érdemes azonban mindkét határt figyelni: az átalányadó bevételi határa 38 736 000 forint, vagyis jóval az alanyi mentesség határa felett van.

Gyakori hibák

• A tárgyévi várható bevétel figyelmen kívül hagyása: nem elég, ha az előző évben a határ alatt maradt.
• Hiányzó jelölés a számlán: a számlán utalni kell az alanyi adómentességre.
• A határ átlépésének késői észlelése: az átlépő számlát már ÁFÁ-val kell kiállítani.
• Beruházás előtti átgondolatlanság: egy nagyobb eszközvásárlásnál a le nem vonható ÁFA jelentős veszteség lehet.

Gyakori kérdések

Mennyi az alanyi ÁFA-mentesség határa 2026-ban?

20 millió forint. 2027-ben 22 millió, 2028-ban 24 millió forint lesz.

Visszaigényelhetem a beszerzéseim ÁFÁ-ját alanyi mentesként?

Nem. Az alanyi adómentes vállalkozó nem gyakorolhat adólevonási jogot, a beszerzései ÁFÁ-ja nála költség.

Mi történik, ha egy nagyobb megrendelés miatt átlépem a határt?

A mentesség attól az ügylettől kezdve megszűnik, amellyel a bevétele átlépi a határt. Ezt a számlát már ÁFÁ-val kell kiállítani.

Segítünk dönteni

Hogy az alanyi ÁFA-mentesség megéri-e Önnek, az a vevőkörétől, a beszerzéseitől és a növekedési terveitől függ. Adótanácsadás szolgáltatásunk keretében kiszámoljuk mindkét változatot, és segítünk időben bejelenteni a választást. Ha nem csak az ÁFA kérdése merült fel, hanem a könyvelőjét is lecserélné, olvassa el a könyvelőválasztás szempontjairól szóló cikkünket, vagy keressen minket Tatabányán.

A cikk a 2026. évi szabályok és a NAV tájékoztatása alapján készült, és nem minősül egyedi adótanácsadásnak. Forrás: NAV: Emelkedik az alanyi adómentesség értékhatára.